§ 1 EStG Leistung · Rechtsstand 08/2026

Zuzug nach Deutschland mit Kryptovermögen

Deutschland gilt als Hochsteuerland – für Kryptowerte im Privatvermögen ist es das nicht. Nach einem Jahr Haltedauer sind Veräußerungsgewinne steuerfrei, unabhängig von der Höhe. Entscheidend ist, was Sie vor dem Umzug regeln und welche Nachweise Sie mitbringen.

Zuzug planen Exit Tax im Herkunftsland

Das Wichtigste vorab

Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit der Begründung von Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt – nicht mit der Anmeldung beim Einwohnermeldeamt.
Vor dem Zuzug realisierte Gewinne unterliegen nicht der deutschen Besteuerung. Der Zeitpunkt entscheidet.
Die einjährige Haltefrist knüpft an die Anschaffung an, nicht an die Ansässigkeit – sie gilt auch für im Ausland erworbene Bestände.
Mehrere Herkunftsländer besteuern beim Wegzug fiktiv; ob dieser Wert in Deutschland als Anschaffungskosten fortgeführt wird, ist vorab zu klären.
Ohne belegbare Anschaffungsnachweise nützt die günstigste Rechtslage nichts.

Warum Deutschland für Kryptovermögen attraktiv sein kann

Zwei Punkte, die außerhalb Deutschlands kaum bekannt sind – und die die Länderwahl mancher Zuzügler verändern.

§ 23 EStG

Steuerfrei nach einem Jahr

Veräußerungsgewinne aus Kryptowerten im Privatvermögen sind nach Ablauf eines Jahres steuerfrei – ohne Betragsgrenze. Im europäischen Vergleich ist das großzügig: Österreich besteuert mit 27,5 Prozent ganz ohne Haltefrist, Italien mit 26 bis 33 Prozent, Zypern seit 2026 mit 8 Prozent.

Portugal kennt mit 365 Tagen eine der deutschen vergleichbare Frist – dort greift beim späteren Wegzug allerdings eine Wegzugsbesteuerung. Genau darin liegt der Unterschied, der auf lange Sicht zählt.

§ 6 AStG

Keine Exit Tax auf direkt gehaltene Coins

Der zweite, seltener beachtete Vorteil: Wer Deutschland später wieder verlässt, löst mit direkt im Privatvermögen gehaltenen Kryptowerten keine Wegzugsbesteuerung aus – § 6 AStG erfasst Anteile an Kapitalgesellschaften. Mehrere Länder mit vergleichbarer oder günstigerer laufender Besteuerung besteuern beim Wegzug fiktiv.

Deutschland ist damit nicht nur beim Halten, sondern auch beim Weiterziehen günstig – solange die Coins nicht über eine Gesellschaft gehalten werden. Zum Wegzug

Vorbehalt

Solange es die Frist gibt

Die Abschaffung der Haltefrist steht im politischen Streit. Ein Gesetzentwurf wurde im Finanzausschuss abgelehnt, zugleich ist eine Reform in den Haushaltsentwurf 2027 aufgenommen worden. Wer wegen der Frist zuzieht, sollte den Stand kennen. Zur Haltefristdebatte

Hinzu kommen Punkte, die selten mitgedacht werden: ein belastbarer Rechtsschutz mit Finanzgerichtsbarkeit, verbindliche Auskünfte und ein Beratungsstand, der bei Kryptowerten weiter entwickelt ist als in vielen Ländern mit niedrigeren Sätzen.

Exit Tax im Herkunftsland: was vor dem Umzug zu klären ist

Der teuerste Fehler beim Zuzug entsteht nicht in Deutschland, sondern im Land, das Sie verlassen.

Mehrere Staaten besteuern beim Wegzug fiktiv – teils auch direkt gehaltene Kryptowerte, teils nur Anteile an Gesellschaften. Wer davon betroffen ist und ohne Vorbereitung umzieht, zahlt Steuer auf einen Gewinn, den er nie realisiert hat. Bei Umzügen innerhalb der EU sehen manche Rechtsordnungen eine Nichtfestsetzung oder Stundung auf Antrag vor – der Antrag muss aber gestellt werden, und zwar rechtzeitig.

Wegzugsbesteuerung in häufigen Herkunftsländern, Stand 08/2026
Herkunftsland	Exit Tax	Was daraus folgt
Österreich	ja	Wegzugsbesteuerung auch auf Kryptowerte; auf Antrag kommt eine Nichtfestsetzung bei Umzug innerhalb der EU in Betracht.
Portugal	ja	Portugal kennt mit 365 Tagen eine der deutschen vergleichbare Haltefrist – beim Wegzug greift jedoch eine Wegzugsbesteuerung. Haltedauer und angesetzter Wert sind für Deutschland zu dokumentieren.
Tschechien	ja	Wegzugsbesteuerung vorhanden; zu prüfen ist, welcher Wert als Anschaffungskosten fortgeführt wird.
Spanien	ja, nur Anteile	Erfasst werden Anteile an Gesellschaften, nicht direkt gehaltene Kryptowerte.
Schweiz	nein	Keine Wegzugsbesteuerung; private Kryptogewinne blieben dort regelmäßig ohnehin steuerfrei – umso wichtiger sind die Anschaffungsnachweise.
Polen	nein	Keine Wegzugsbesteuerung auf Kryptowerte.
Singapur	nein	Keine Wegzugsbesteuerung; private Veräußerungsgewinne sind dort regelmäßig steuerfrei.
VAE	nein	Keine Einkommensteuer und keine Wegzugsbesteuerung – die Historie ist dennoch lückenlos zu belegen.

Die Frage, die niemand stellt

Wurde im Herkunftsland eine Wegzugsbesteuerung festgesetzt, ist damit ein bestimmter Wert versteuert worden. Ob Deutschland genau diesen Wert als Anschaffungskosten fortführt, ist eine eigenständige Frage – sie hängt am Doppelbesteuerungsabkommen und an der Ausgestaltung. Wird sie nicht geklärt, kann derselbe Wertzuwachs zweimal besteuert werden: einmal beim Wegzug, einmal beim späteren Verkauf in Deutschland.

Diese Klärung gehört vor den Umzug. Danach fehlen die Gestaltungsmöglichkeiten, und es bleibt nur der Streit.

Die Übersicht ist stark verkürzt. Achtzehn Zielländer haben wir für unser Buch zur Wegzugsbesteuerung im Einzelnen aufgearbeitet – dieselbe Grundlage nutzen wir spiegelbildlich für Zuzugsmandate. Zur vollständigen Länderübersicht

Die Nachweise, auf die alles ankommt

Die günstigste Rechtslage nützt nichts, wenn sich der Anschaffungszeitpunkt nicht belegen lässt. Genau daran scheitern Zuzugsmandate am häufigsten.

Was Sie mitbringen sollten

Vollständige Exporte aller genutzten Plattformen über den gesamten Zeitraum – nicht nur der letzten Jahre. Eine Liste sämtlicher eigener Wallet-Adressen. Belege über die ursprüngliche Mittelherkunft. Und, falls im Herkunftsland eine Wegzugsbesteuerung festgesetzt wurde, den entsprechenden Bescheid.

Diese Unterlagen sind vor dem Umzug zu sichern. Wer erst in Deutschland feststellt, dass eine Plattform im Herkunftsland den Zugang gesperrt hat oder eingestellt wurde, steht vor einer Rekonstruktion über die Blockchain – möglich, aber deutlich aufwendiger.

Warum das doppelt zählt

Dieselben Unterlagen brauchen Sie ein zweites Mal: für den Herkunftsnachweis gegenüber der deutschen Bank, sobald Beträge aus Kryptoverkäufen auf ein Konto fließen. Wer sie einmal sauber aufbereitet, hat beide Anlässe erledigt. Zum Herkunftsnachweis

EntscheidendAnschaffungszeitpunkt je Tranche, belegbar
EntscheidendAnschaffungskosten in Euro zum damaligen Kurs
WichtigEigene Adressen, damit Transfers nicht als Verkauf gelten
WichtigBescheid über eine Wegzugsbesteuerung im Herkunftsland
HilfreichSteuerbescheide der letzten Jahre aus dem Herkunftsland

Wir prüfen die mitgebrachten Daten vor dem Umzug auf Vollständigkeit und sagen Ihnen, was noch zu beschaffen ist, solange es beschaffbar ist.

Nach der Ankunft: was zu erledigen ist

Die formalen Schritte, ohne die in Deutschland nichts vorangeht – wir übernehmen sie vollständig.

Steuerliche Identifikationsnummer

Wird nach der Anmeldung von Amts wegen vergeben. Ohne sie geht praktisch nichts – von der Kontoeröffnung bis zur Lohnabrechnung.

Steuernummer beim Finanzamt

Für die Abgabe von Erklärungen. Bei selbstständiger oder gewerblicher Tätigkeit kommt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung hinzu.

Ansässigkeitsbescheinigung

Wird vom Herkunftsland häufig verlangt, um dort die Ansässigkeit zu beenden, und für die Anwendung von Abkommen benötigt.

Herkunftsnachweis für die Bank

Spätestens beim ersten größeren Eingang aus Kryptoverkäufen. Besser vorbereitet als unter Zeitdruck nachgereicht.

Erste Erklärung

Bei unterjährigem Zuzug ist die Aufteilung zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht darzustellen – ein Punkt, der über ganze Vorgänge entscheidet.

Weitere Anliegen

Kindergeld, Familienangelegenheiten und Fragen im Zusammenhang mit einer späteren Einbürgerung begleiten wir mit, soweit sie steuerlich berührt sind.

Der Zuzugs-Zeitplan

Was wann zu erledigen ist. Die Reihenfolge ist wichtiger als die Geschwindigkeit – vieles lässt sich nach dem Umzug nicht mehr nachholen.

6 bis 3 Monate vor dem Zuzug

Prüfen, ob das Herkunftsland eine Wegzugsbesteuerung kennt und ob eine Nichtfestsetzung oder Stundung auf Antrag möglich ist
Portfolio sichten: Welche Tranchen stehen im Gewinn, welche im Verlust, welche haben im Herkunftsland eine Haltefrist erfüllt?
Zeitpunktrechnung aufstellen: Was ist vor dem Zuzug günstiger zu realisieren, was danach?
Steuerliche Beratung in beiden Ländern beauftragen, idealerweise miteinander abgestimmt
Aufenthalts- und visumsrechtliche Fragen klären

3 bis 1 Monat vor dem Zuzug

Vollständige Transaktionshistorie aller Börsen und Wallets exportieren und sichern – auch von Konten, die nach dem Umzug gesperrt werden könnten
Liste sämtlicher eigener Wallet-Adressen anlegen, auch stillgelegter
Belege zur ursprünglichen Mittelherkunft zusammenstellen
Steuerbescheide der letzten Jahre aus dem Herkunftsland sichern
Geplante Verkäufe vor dem Zuzug durchführen, solange das Recht des Herkunftslandes gilt
Wohnsituation in Deutschland klären – und beachten, dass eine bereits verfügbare Wohnung den Beginn der Steuerpflicht vorverlagern kann

Der Zuzug selbst

Datum der Begründung von Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt dokumentieren – Mietvertrag, Übergabeprotokoll, Reiseunterlagen
Bestandsaufstellung mit Werten zum Zuzugstag anfertigen
Anmeldung beim Einwohnermeldeamt; die steuerliche Identifikationsnummer folgt von Amts wegen
Im Herkunftsland die dortige Ansässigkeit formal beenden, soweit vorgesehen

In den ersten Monaten

Steuernummer beim zuständigen Finanzamt beantragen
Bei selbstständiger oder gewerblicher Tätigkeit den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung einreichen
Ansässigkeitsbescheinigung beantragen, sobald sie erteilt werden kann
Herkunftsnachweis vorbereiten, bevor der erste größere Betrag auf ein deutsches Konto fließt
Bank über die neue Ansässigkeit informieren
Erste Erklärung vorbereiten: Aufteilung des Zuzugsjahres zwischen beschränkter und unbeschränkter Steuerpflicht

Der Punkt, der am häufigsten schiefgeht

Zugänge zu Börsen im Herkunftsland werden nach dem Umzug gesperrt, wenn sich die Ansässigkeit ändert – manche Plattformen bedienen bestimmte Länder nicht. Wer die Exporte erst danach ziehen will, steht ohne Anschaffungsnachweise da und verliert damit die Haltefrist für Bestände, die er seit Jahren hält.

Zeitplan besprechen

Vier Fehler, die den Zuzug teuer machen

Zu spät verkauft – oder zu früh

Wer noch im Herkunftsland verkauft, unterliegt dessen Recht; wer danach verkauft, dem deutschen. Beides kann günstiger sein. Ohne Rechnung vor dem Umzug entscheidet der Zufall.

Exit Tax übersehen

Mehrere Herkunftsländer besteuern fiktiv. Wo eine Nichtfestsetzung oder Stundung auf Antrag möglich wäre, muss der Antrag rechtzeitig gestellt werden – nach dem Umzug ist die Frist regelmäßig verstrichen.

Zugänge verloren

Konten bei Plattformen im Herkunftsland werden nach dem Umzug gesperrt oder eingestellt. Wer die Exporte nicht vorher gesichert hat, verliert die Anschaffungsnachweise – und damit die Haltefrist.

Wohnsitz zu früh begründet

Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt – nicht mit der Anmeldung. Eine bereits angemietete Wohnung kann den Beginn vorverlagern, auch wenn Sie noch gar nicht eingezogen sind.

Der Ablauf

Idealerweise beginnen wir drei bis sechs Monate vor dem Umzug.

Schritt 1

Ausgangslage im Herkunftsland

Welche Bestände, seit wann, in welcher Struktur? Droht dort eine Wegzugsbesteuerung, und käme eine Nichtfestsetzung oder Stundung in Betracht?

Schritt 2

Zeitpunktrechnung

Vergleich der Besteuerung vor und nach dem Zuzug, je Tranche. Daraus ergibt sich, ob und was vor dem Umzug realisiert werden sollte.

Schritt 3

Daten sichern

Vollständige Exporte, Adressliste, Belege zur Mittelherkunft – solange die Zugänge bestehen.

Schritt 4

Registrierung in Deutschland

Identifikationsnummer, Steuernummer, gegebenenfalls Fragebogen zur steuerlichen Erfassung und Ansässigkeitsbescheinigung.

Schritt 5

Laufende Betreuung

Erste Erklärung mit Aufteilung des Zuzugsjahres, Herkunftsnachweis für die Bank, danach die reguläre Betreuung. Zur Steuererklärung

Häufige Fragen zum Zuzug

Werden meine im Ausland erzielten Gewinne in Deutschland besteuert?

Gewinne, die vor Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht realisiert wurden, unterliegen nicht der deutschen Besteuerung. Entscheidend ist deshalb der Zeitpunkt: Wer noch vor dem Zuzug verkauft, tut das nach dem Recht des bisherigen Wohnsitzstaates. Wer danach verkauft, unterliegt dem deutschen Recht – dann kommt es auf die Haltefrist und auf nachweisbare Anschaffungskosten an.

Wird die Haltefrist aus dem Ausland anerkannt?

Die einjährige Frist des § 23 EStG knüpft an die Anschaffung an, nicht an die Ansässigkeit. Wer Coins seit Jahren hält und erst nach dem Zuzug verkauft, kann sich auf die Frist berufen – vorausgesetzt, der Anschaffungszeitpunkt ist belegbar. Genau daran scheitert es in der Praxis am häufigsten.

Was passiert mit einer Wegzugsbesteuerung aus dem Herkunftsland?

Mehrere Länder besteuern beim Wegzug fiktiv – teils auch direkt gehaltene Kryptowerte, teils nur Anteile an Gesellschaften. Ob der dort angesetzte Wert in Deutschland als Anschaffungskosten fortgeführt wird, ist gesondert zu prüfen und hängt am Doppelbesteuerungsabkommen sowie an der Ausgestaltung. Diese Frage sollte vor dem Umzug geklärt sein, nicht danach.

Was brauche ich, um in Deutschland überhaupt handlungsfähig zu sein?

Steuerliche Identifikationsnummer, Steuernummer beim zuständigen Finanzamt und, je nach Vorhaben, eine Ansässigkeitsbescheinigung. Hinzu kommt in aller Regel ein Herkunftsnachweis für die Bank, sobald Beträge aus Kryptoverkäufen auf ein deutsches Konto fließen.

Ich bin nur einen Teil des Jahres in Deutschland. Was gilt dann?

Bei unterjährigem Zuzug besteht die unbeschränkte Steuerpflicht ab dem Zeitpunkt der Begründung von Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt. Für den davorliegenden Teil des Jahres kommt eine beschränkte Steuerpflicht in Betracht. Die Aufteilung will sauber dokumentiert sein, weil sie über die Besteuerung ganzer Vorgänge entscheidet.

Betreuen Sie auch englischsprachige Mandate?

Ja. Beratung und Schriftverkehr sind auf Deutsch und Englisch möglich, und wir übernehmen die Kommunikation mit dem Finanzamt vollständig.

Fachlich verantwortlich: Matthias Steger, Steuerberater, neun Jahre Betriebsprüfer.
Rechtsstand: 22.08.2026. Fundstellen: § 1 EStG, § 23 EStG, §§ 8 und 9 AO sowie die jeweils einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen.
Angaben zum Recht der Herkunftsländer sind stark verkürzt und geben den Stand 08/2026 wieder. Die Beurteilung ausländischen Rechts erfolgt in Abstimmung mit dortigen Berufsträgern. Aufenthalts- und zuwanderungsrechtliche Fragen gehören nicht zu unserem Beratungsgegenstand.

Zuzug planen In English