Eine Zertifizierung gibt es nicht. Es kommt darauf an, ob Sie mit der Software eine nachvollziehbare Kette vom Rohdatum bis zur Steuererklärung belegen können. Der Maßstab hängt davon ab, ob es um Privat- oder Betriebsvermögen geht.
Die Frage nach der „sicheren" Software hat zwei Antworten.
Das BMF ordnet keine GoBD-Buchführungspflicht allein wegen des Krypto-Handels an. Ein Report ist ein Nachweis- und Plausibilisierungsmittel. Er genügt, wenn er schlüssig ist und keine erkennbaren Lücken aufweist; die Finanzbehörde kann die zugrunde liegenden Transaktionsübersichten und CSV-Dateien verlangen (BMF-Schreiben vom 06.03.2025, Rn. 90, 100–104).
Für Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten gelten die Ordnungsvorschriften der AO und die GoBD umfassend. Das BMF nennt für Krypto-Software Vollständigkeit, Unveränderbarkeit und Verfahrensdokumentation; die Software unterliegt dem Datenzugriff, soweit sie Pflichtaufzeichnungen führt (Rn. 93–99).
Sechs Anforderungen, mit Fundstelle. Das ist unsere praktische Umsetzung der gesetzlichen Grundsätze, keine abschließende gesetzliche Feldliste.
Der Report ist nicht nur eine Jahressumme. Alle Börsen, Wallets und Vorgänge sind erfasst; Doppelerfassung und Unterdrückung sind zu vermeiden. Die GoBD verlangen dafür technische und organisatorische Kontrollen wie Vollständigkeits-, Plausibilitäts- und Lückenprüfungen (GoBD Rn. 36–43).
Ein sachverständiger Dritter muss jede Transaktion vom Ursprungsbeleg über Grundaufzeichnung und Verarbeitung bis zur Steuererklärung verfolgen und vom erklärten Betrag zurück zum Beleg (GoBD Rn. 30–35, 145–148; § 145 AO). Praktisch heißt das: unveränderte Rohexporte, je Vorgang Plattform oder Wallet, Datum, Transaktionskennung, Kryptowert, Menge, Vorgangsart, Gebühren, Euro-Wert mit Kursquelle und die Verknüpfung von Anschaffung und Veräußerung (BMF Rn. 101–103).
Wallets und Plattformkonten sind getrennt zu identifizieren. Übertragungen zwischen eigenen Wallets müssen als interne Umbuchungen belegt sein, sonst erscheinen sie fälschlich als Veräußerung. Die gewählte Verbrauchsfolge ist je Wallet zu dokumentieren (BMF Rn. 103, 104). Dazu: Wallettrennung.
Eine Aufzeichnung darf nicht so verändert werden, dass der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist oder unklar bleibt, wann geändert wurde (§ 146 Abs. 4 AO). Änderungen und Löschungen sind zu protokollieren, einschließlich Konfigurations-, Bewertungs- und Zuordnungsparametern. Ein gewöhnliches Dateisystem genügt dafür regelmäßig nicht (GoBD Rn. 58–60, 107–112).
Dateneingang, Import, Zuordnung, Bewertung, Verarbeitung, Speicherung, Sicherung und Reproduktion sind zu beschreiben; dokumentierte Programmversionen müssen mit dem tatsächlich eingesetzten System übereinstimmen (GoBD Rn. 34, 149–155). Fehlt sie, folgt daraus nicht automatisch die Verwerfung der Aufzeichnungen (Rn. 155).
Kurse, Verbrauchsfolgeverfahren und steuerrechtliche Wertungen müssen nachvollziehbar sein; manuelle Korrekturen sind kenntlich zu machen und zu begründen (BMF Rn. 90).
Was nach der Prüfung noch lesbar sein muss.
Aufzubewahren sind Bücher, Aufzeichnungen, Organisationsunterlagen, Buchungsbelege und sonstige steuerlich bedeutsame Unterlagen, digital lesbar, verfügbar und maschinell auswertbar (§ 147 Abs. 1, 2 AO). Regelmäßig gelten zehn Jahre für Bücher, Aufzeichnungen und Organisationsunterlagen, acht Jahre für Buchungsbelege und sechs Jahre für sonstige Unterlagen; die Frist läuft nicht ab, solange eine Festsetzungsfrist offen ist (§ 147 Abs. 3, 4 AO).
In der Außenprüfung kann die Finanzbehörde Einsicht in die Daten, eine maschinelle Auswertung nach ihren Vorgaben oder die Überlassung der Daten in auswertbarer Form verlangen (§ 147 Abs. 6 AO). Die GoBD verlangen dafür auch die Systembeschreibungen, die für das Verständnis nötig sind (Rn. 159–170). Wann das Finanzamt Zugang zu Börsen und Wallets verlangen darf, behandelt ein eigener Beitrag: Darf das Finanzamt meine Börsen-API verlangen?
Das BMF nennt für private Anleger mit positiven Überschusseinkünften von mehr als 500.000 Euro im Kalenderjahr zusätzlich § 147a AO: Aufzeichnungen zu Einnahmen und Werbungskosten sind sechs Jahre aufzubewahren. Die Schwelle steigt nach dem BMF-Schreiben ab dem 1. Januar 2027 auf 750.000 Euro (Rn. 105).
Mängel führen nicht automatisch zur Schätzung.
Ordnungsgemäße Bücher und Aufzeichnungen sind der Besteuerung zugrunde zu legen; das gilt nicht, soweit ihre sachliche Richtigkeit zu beanstanden ist (§ 158 AO). Nach § 162 Abs. 1 AO ist zu schätzen, soweit die Besteuerungsgrundlagen nicht ermittelt oder berechnet werden können. § 162 Abs. 2 AO nennt als Anlass etwa unzureichende Aufklärung, die Verletzung der Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten (§ 90 Abs. 2 AO), fehlende Pflichtaufzeichnungen oder Anhaltspunkte für unvollständige Erklärungen. Wie hoch geschätzt wird, hängt von der konkreten Lücke ab.
Das BMF betont außerdem, dass ein plausibler Report der Veranlagung zugrunde gelegt werden kann, ohne eine spätere Außenprüfung auszuschließen (Rn. 90).
Der Katalog lässt sich testen, bevor das Finanzamt es tut.
Wir prüfen Krypto-Steuersoftware anhand definierter Testfälle auf Rechenlogik, Verbrauchsfolge, Wallettrennung und Prüfbarkeit des Datenbestands. Die deutschen Steuer-Guides von Blockpit tragen den Vermerk „Geprüft von Matthias Steger“. Anbieter, mit denen wir arbeiten, finden Sie auf der Seite zum Compliance-Test.