Checkliste Checkliste · Rechtsstand 08/2026

Worauf muss ich beim Wegzug mit Bitcoin nach Malta achten? Checkliste

Die Checkliste führt durch den Wegzug mit Bitcoin und anderen Kryptowerten nach Malta: vor dem Wegzug, beim Umzug, danach und langfristig. Die Punkte stützen sich auf das Länderprofil Malta (Rechtsstand 08/2026).

Das Wichtigste vorab

Der Wegzug selbst löst für Kryptowerte im Privatvermögen keine deutsche Steuer aus. Entscheidend sind Haltefrist, Einordnung nach § 2 AStG und das Recht von Malta.
Haltefrist: keine
Einordnung nach § 2 AStG: Individuell: allgemein kein Niedrigsteuerland, aber das Non-Dom-Regime kann als personenbezogene Vorzugsbesteuerung zu erfassen sein
Die Liste ersetzt keine Beratung im Einzelfall; das Steuerrecht des Ziellands beurteilt ein Berater vor Ort.

Vor dem Wegzug

Was Sie klären, solange Sie in Deutschland ansässig sind.

Haltefrist im Zielland prüfen. keine.
Bestand ordnen. Welche Positionen haben die deutsche Jahresfrist (§ 23 EStG) erreicht, welche stehen im Gewinn, welche im Verlust? Wallet für Wallet, nach Anschaffungsdatum.
Einordnung nach § 2 AStG klären. Individuell: allgemein kein Niedrigsteuerland, aber das Non-Dom-Regime kann als personenbezogene Vorzugsbesteuerung zu erfassen sein.
Betriebsvermögen und GmbH-Anteile prüfen. Token im Betriebsvermögen (§ 16 Abs. 3a EStG) und Anteile an einer GmbH (§ 6 AStG) lösen beim Wegzug anders aus als Bitcoin im Privatvermögen.
Transaktionshistorien exportieren. Alle Börsen und Wallets, auch Konten, die später geschlossen werden könnten.

Beim Umzug

Deutsche Wohnung tatsächlich aufgeben. Die Abmeldung allein beendet die unbeschränkte Steuerpflicht nicht.
Ansässigkeit im Wegzugsjahr beachten. Die unbeschränkte deutsche Steuerpflicht endet erst mit der tatsächlichen Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt; in Malta ansässig ist, wer sich mindestens 183 Tage im Jahr dort aufhält. Ist die deutsche Wohnung beim Kryptoverkauf bereits aufgegeben, ist der Gewinn keine inländische Einkunft nach § 49 EStG; bestehen beide Wohnungen parallel, entscheidet der Tie-Breaker.
Anmeldung im Zielland. Kein belastbarer Befund.
Datum und Umzug belegen. Übergabeprotokoll, Endabrechnungen, Reiseunterlagen aufbewahren.

Nach dem Umzug

Ansässigkeitsbescheinigung. Nach verfügbaren Quellen ab tatsächlicher, dauerhafter Wohnsitznahme möglich (unabhängig von den 183 Tagen); Bearbeitung nach diesen Quellen 4–6 Wochen.
Deutsche Steuererklärung für das Wegzugsjahr vorbereiten. Auch bei unterjährigem Wegzug ist in aller Regel eine Erklärung abzugeben.
Neue Positionen sauber dokumentieren. Kaufdatum, Kaufpreis und Wallet-Zuordnung von Anfang an festhalten.
DAC8/CARF: DAC8 seit dem 1.1.2026 umgesetzt; erste Meldung der Kryptodienstleister bis zum 30.9.2027 für das Jahr 2026

Langfristig

Was mit Ansässigkeit, Weiterzug und Rückzug später relevant wird.

Wegzugsbesteuerung im Zielland. Nicht bekannt.
Erbschaftsteuer-DBA. Nein.
Mehr als zehn Jahre. Ertragsteuerlich unverändert. Die erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht, die im Zusammenhang mit dem Non-Dom-Regime als Vorzugsbesteuerung in Betracht kommt, endet zehn Jahre nach dem Ende des Jahres, in dem die unbeschränkte Steuerpflicht endete; danach gilt nur die gewöhnliche beschränkte Steuerpflicht (nach heutigem Stand).
Weiterzug in ein drittes Land. Eine Wegzugsbesteuerung für privat gehaltene Kryptowerte ist nicht bekannt.
Rückzug nach Deutschland. Keine besondere maltesische Steuer. Mit Wiederbegründung von Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt tritt die unbeschränkte Steuerpflicht ein. Das ursprüngliche Anschaffungsdatum zählt: Bei insgesamt mehr als einem Jahr Haltedauer ist ein späterer Verkauf nach § 23 EStG steuerfrei.

Häufige Fragen zum Wegzug nach Malta

Was ist beim Wegzug mit Bitcoin nach Malta zuerst zu klären?

Zuerst die Haltefrist und die Einordnung nach § 2 AStG: keine. Individuell: allgemein kein Niedrigsteuerland, aber das Non-Dom-Regime kann als personenbezogene Vorzugsbesteuerung zu erfassen sein. Danach folgen Anmeldung und Ansässigkeitsbescheinigung.

Muss ich mich nach Malta anmelden?

Kein belastbarer Befund. Details und Ausnahmen stehen im Länderprofil.

Löst der Wegzug aus Deutschland eine Steuer auf meine Bitcoin aus?

Für Kryptowerte im Privatvermögen löst der Wegzug selbst keine deutsche Steuer aus. Anders ist es bei Betriebsvermögen (§ 16 Abs. 3a EStG) und bei GmbH-Anteilen (§ 6 AStG).

Fachlich verantwortlich: Matthias Steger, Steuerberater, Autor von „Krypto-Steuern und Auswandern“.
Rechtsstand: Länderangaben 08/2026 (Stand des Buchs). Die Angaben sind verkürzt und ersetzen keine Beratung im Einzelfall. Steuerrecht der Zielländer sowie aufenthalts- und zuwanderungsrechtliche Fragen gehören nicht zu unserem deutschen Beratungsgegenstand.

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