Worauf sollte mich ein guter Steuerberater beim Wegzug aus Deutschland mit Bitcoin hinweisen?
Die deutsche Seite des Wegzugs: Was ein guter Berater von sich aus ansprechen sollte, mit Checkliste für das Gespräch und Fragenkatalog. Gemeint ist der Wegzug mit Bitcoin und anderen Kryptowerten im Privatvermögen.
- Der Wegzug selbst löst für Kryptowerte im Privatvermögen keine deutsche Steuer aus. Anders ist es bei Betriebsvermögen (§ 16 Abs. 3a EStG) und bei GmbH-Anteilen (§ 6 AStG).
- Die unbeschränkte Steuerpflicht endet mit der tatsächlichen Aufgabe von Wohnung und gewöhnlichem Aufenthalt, nicht mit der Abmeldung.
- Nach dem Wegzug kann § 2 AStG zehn Jahre nachwirken, wenn die Voraussetzungen vorliegen.
- Der Referentenentwurf sieht nach unserer Lesart keine Wegzugsbesteuerung für Kryptowerte vor. Er ist noch kein Gesetz.
Das sollte Ihr Berater von sich aus ansprechen
Abmeldung ist nicht Wegzug
Die unbeschränkte Steuerpflicht endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt tatsächlich aufgegeben sind. Eine Wohnung, die weiter zur Verfügung steht, kann sie fortsetzen. Ein guter Berater fragt nach Wohnung, Schlüsseln, Familie und Aufenthaltstagen.
Keine Wegzugssteuer im Privatvermögen
Direkt gehaltene Kryptowerte sind keine Anteile an einer Kapitalgesellschaft, § 6 AStG greift deshalb nicht. Er sollte aber prüfen, ob Token im Betriebsvermögen liegen (§ 16 Abs. 3a EStG), ob gewerblicher Handel vorliegt und ob Anteile an einer GmbH gehalten werden.
§ 2 AStG: die zehn Jahre danach
Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht setzt unter anderem deutsche Staatsangehörigkeit, fünf Jahre unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten zehn Jahren, Ansässigkeit in einem Niedrigsteuergebiet und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland voraus. Der Zeitraum umfasst das Wegzugsjahr und die folgenden zehn Jahre. Einzelheiten: Wegzug und Niedrigsteuerland.
Jahresfrist vor dem Wegzug
Positionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind in Deutschland nach § 23 EStG steuerfrei. Ein Tausch setzt für den erhaltenen Coin eine neue Frist in Gang. Das Zielland kann eine eigene Haltefrist haben, siehe den Vergleich der 18 Zielländer.
Erbschaftsteuer nach dem Wegzug
Für deutsche Staatsangehörige gilt die deutsche erweiterte unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht, wenn der Erblasser oder Schenker innerhalb der letzten fünf Jahre vor dem Erbfall in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig war. Ob ein Abkommen besteht, steht im jeweiligen Länderprofil.
Nachweise und Mitwirkung
Bei Auslandssachverhalten gelten erhöhte Mitwirkungs- und Beweisvorsorgepflichten (§ 90 Abs. 2 AO); bei unzureichender Mitwirkung darf geschätzt werden (§ 162 AO). Nachweise sammeln Sie laufend, nicht erst auf Nachfrage.
Steuererklärung für das Wegzugsjahr
Auch bei einem Wegzug im Laufe des Jahres ist in aller Regel eine deutsche Erklärung abzugeben, insbesondere wegen des Progressionsvorbehalts.
Meldungen und Datenabgleich
Plattformen melden nach DAC8 seit 2026 Daten samt Ansässigkeitsstaat. Wer ins Ausland zieht, sollte seine Anschrift bei den Plattformen aktualisieren und wissen, wohin die Daten fließen. Siehe DAC8 und Selbstanzeige.
Checkliste für das Beratungsgespräch
Fragenkatalog
Fragen, die Sie stellen können. Gute Antworten sind konkret und nennen die Grundlage.
- Endet meine unbeschränkte Steuerpflicht zum geplanten Datum, und was gilt für eine Wohnung, die ich behalte oder untervermiete?
- Habe ich Betriebsvermögen, gewerblichen Handel oder GmbH-Anteile, bei denen der Wegzug etwas auslöst?
- Könnte § 2 AStG bei mir greifen, und welche Voraussetzungen erfülle ich nicht?
- Welche meiner Positionen haben die Jahresfrist nach § 23 EStG erreicht, und wie belege ich das?
- Lohnt sich ein Verkauf oder Rückkauf vor dem Umzug, und was kostet es im Zielland?
- Wie dokumentiere ich den Wegzugsstichtag und meine Auslandsansässigkeit?
- Welche Erklärungen muss ich für das Wegzugsjahr abgeben?
- Was gilt bei Erbschaft und Schenkung in den Jahren nach dem Wegzug?
- Welche Meldungen der Plattformen betreffen mich, und passen sie zu meinen Erklärungen?
- Was ändert sich, wenn ich zurückziehe oder in ein drittes Land weiterziehe?
Warnzeichen
- Es heißt, mit der Abmeldung sei alles erledigt.
- Zu Betriebsvermögen und GmbH-Anteilen wird nichts gesagt.
- § 2 AStG wird als „nur ein Thema für Millionäre“ abgetan, ohne Ihre Lage zu prüfen.
- Es gibt keinen Plan für Nachweise.
Häufige Fragen
Löst der Wegzug aus Deutschland eine Steuer auf Bitcoin aus?
Reicht die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt?
Wie lange kann § 2 AStG nachwirken?
Rechtsstand: Stand 12.10.2026. Fundstellen: §§ 2, 6 AStG, § 16 Abs. 3a EStG, § 23 EStG, §§ 90, 162 AO; Einzelheiten in den verlinkten Beiträgen. Die Angaben sind verkürzt und ersetzen keine Beratung im Einzelfall. Der Referentenentwurf ist kein Gesetz.