Häufige Fragen zu Krypto-Steuern

Das hängt vom Zeitraum zwischen Kauf und Verkauf ab. Liegen mehr als zwölf Monate dazwischen, ist der Gewinn im Privatvermögen steuerfrei (§ 23 EStG). Davor wird er mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz erfasst, einen festen Steuersatz gibt es nicht. Bis 1.000 Euro Gesamtgewinn je Kalenderjahr bleibt es steuerfrei; wird die Grenze erreicht, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Mehr dazu: Haltefrist.

Über Sammelauskunftsersuchen an Handelsplattformen, über Kontrollmitteilungen aus Prüfungen bei Dritten und über den automatischen Datenaustausch nach DAC8. Die erste Meldung der Anbieter ist bis zum 31. Juli 2027 für das Jahr 2026 vorgesehen und erfasst auch bestehende Kontobeziehungen. Einzelheiten: DAC8 und Sammelauskunftsersuchen.

Die Anlage SO ist die Anlage zur Einkommensteuererklärung für sonstige Einkünfte. Dort erklären Sie private Veräußerungsgeschäfte mit Kryptowerten innerhalb der Jahresfrist sowie Staking-, Lending-, Mining- und Airdrop-Erträge – Letztere in einem anderen Abschnitt. Eingetragen werden Summenwerte, die Einzelaufstellung legen Sie bei oder auf Anforderung vor. Mehr: Anlage SO.

Mit einer lückenlosen Transaktionshistorie: maschinell auswertbare Vollexporte aller Börsen, die Adressen Ihrer Wallets, Kauf- und Verkaufsabrechnungen und die zugehörigen Kontoauszüge. Screenshots genügen nicht. Gerade für die Haltefrist müssen Sie je Tranche belegen können, wann sie angeschafft wurde – das gilt auch für Altbestände.

Eine wirksame Selbstanzeige nach § 371 AO muss vollständig sein: alle unverjährten Steuerstraftaten der betroffenen Steuerart, mindestens die letzten zehn Kalenderjahre. Dafür wird zuerst die Transaktionshistorie rekonstruiert und die Steuer berechnet, danach wird die Anzeige mit vollständiger Herleitung eingereicht. Steuer und Zinsen sind innerhalb der gesetzten Frist zu zahlen. Eine Teilanzeige schützt nicht. Mehr: Selbstanzeige.

Es gibt keine feste Frist, aber ein Ende: Die Selbstanzeige ist ausgeschlossen, sobald ein Sperrgrund des § 371 Abs. 2 AO eintritt, etwa die Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung, die Einleitung eines Strafverfahrens oder die Tatentdeckung. Inhaltlich müssen alle unrichtigen oder fehlenden Angaben berichtigt, ergänzt oder nachgeholt werden, einschließlich der Herleitung der Zahlen. Die Aufbereitung der Daten dauert Wochen – wer erst bei einem Schreiben des Finanzamts beginnt, hat oft keine Zeit mehr.

Eine Berichtigung nach § 153 AO (Nacherklärung) genügt, wenn bei Abgabe weder Vorsatz noch Leichtfertigkeit vorlag und der Fehler erst später erkannt wurde; sie ist dann unverzüglich zu erklären. Wurde vorsätzlich – auch mit bedingtem Vorsatz – nicht erklärt, reicht eine Nacherklärung für die Straffreiheit nicht: Dafür ist eine Selbstanzeige nach § 371 AO nötig. Bei Leichtfertigkeit sieht § 378 Abs. 3 AO eine vergleichbare Korrektur mit Zahlungsfrist vor. Welcher Fall vorliegt, hängt vom damaligen Kenntnisstand ab und lässt sich nicht pauschal sagen. Die Einordnung sollte vor jeder Erklärung erfolgen, weil eine falsch gewählte Form die Schutzwirkung kosten kann.

Zur nachzuzahlenden Steuer kommen Zinsen hinzu. Übersteigt der Hinterziehungsbetrag 25.000 Euro je Steuerart und Veranlagungszeitraum, ist außerdem ein Zuschlag nach § 398a AO fällig: 10 Prozent bis 100.000 Euro, 15 Prozent bis 1 Million Euro, 20 Prozent darüber. Hinzu kommt unsere Vergütung; die Selbstanzeige wird mit einem Zuschlag von 2.950 Euro auf die Vergütung für die Erklärungen berechnet (Preise).

Sammeln Sie zuerst Vollexporte aller Börsen und die Adressen aller Wallets, auch stillgelegter, dazu Kontoauszüge der Einzahlungen und Auszahlungen. Ordnen Sie nichts selbst ein und reichen Sie nichts beim Finanzamt ein. Aus den Daten wird je Wallet die Verbrauchsfolge ermittelt, Transfers zwischen eigenen Adressen werden aussortiert und fehlende Kurse ergänzt. Erst dann steht die Bemessungsgrundlage.

Maschinell auswertbare Exporte aller Börsen und Plattformen über den gesamten Zeitraum, die Liste Ihrer Wallet-Adressen, Nachweise zu Staking, Lending, Airdrops und DeFi, Kontoauszüge und die bisherigen Steuerbescheide und -erklärungen der betroffenen Jahre. Fehlende Daten lassen sich oft über die Blockchain und zeitgleiche Bankbelege rekonstruieren.

Die Frist notieren und nichts unternehmen: nicht anrufen, nicht antworten, nichts nachreichen. Zuerst muss geklärt werden, was für ein Schreiben es ist – Auskunftsersuchen, Prüfungsanordnung oder Einleitung eines Strafverfahrens haben völlig verschiedene Folgen. Eine gut gemeinte Antwort kann eine Selbstanzeige unmöglich machen. Mehr: Steuerfahndung.

Matthias Steger war neun Jahre Betriebsprüfer und ist seit 2016 im Kryptobereich tätig; die Kanzlei begleitet Verfahren zu Kryptowerten und führt eigene Verfahren zu offenen Rechtsfragen. Im Steuerstrafverfahren dürfen Steuerberater nach § 392 Abs. 1 AO nur eingeschränkt verteidigen; sobald die Staatsanwaltschaft übernimmt, arbeiten wir mit Fachanwälten für Steuerrecht zusammen. Die eigenen Verfahren der Kanzlei stehen im Verfahrensregister.

Zwei Dinge müssen getrennt geregelt werden: wer erbt (Testament, Erbvertrag) und wie die Erben an die Bestände kommen. Die Seed-Phrase gehört nie ins Testament, weil es beim Nachlassgericht eröffnet und bekanntgegeben wird. Der Zugang wird getrennt organisiert, etwa verschlossen hinterlegt, aufgeteilt oder über Mehrfachsignatur. Ohne Schlüssel erben die Erben zwar den Anspruch, aber die Erbschaftsteuer entsteht trotzdem. Mehr: Erbschaft und Schenkung.

Die Erbschaftsteuer bemisst sich nach dem gemeinen Wert am Todestag. Ein späterer Kurseinbruch mindert sie nicht. Die Haltefrist des Erblassers läuft beim Erben weiter (§ 23 Abs. 1 Satz 3 EStG): Hat er länger als ein Jahr gehalten, kann der Erbe steuerfrei verkaufen. Der Erwerb ist dem Finanzamt binnen drei Monaten nach Kenntnis anzuzeigen (§ 30 ErbStG).

Das hängt vom Verwandtschaftsgrad ab. Freibeträge je Schenker und zehn Jahre: Ehegatte 500.000 Euro, Kinder 400.000 Euro, Enkel 200.000 Euro (bei lebenden Eltern), Geschwister, Nichten und Neffen 20.000 Euro, übrige 20.000 Euro. Die Sätze liegen in Steuerklasse I bei 7 bis 30 Prozent, in II bei 15 bis 43 Prozent, in III bei 30 bis 50 Prozent. Bewertet wird zum Tag der Ausführung der Schenkung.

Kryptowerte sind einzeln zu bewerten, jeder Abgang ist ein eigener Geschäftsvorfall mit eigenen Anschaffungskosten. Eine bloße Fortschreibung zu Kurswerten genügt nicht. Die gewählte Verbrauchsfolge entscheidet über das Ergebnis jedes Abgangs und muss stetig angewendet und dokumentiert werden. Eine Teilwertabschreibung setzt eine voraussichtlich dauernde Wertminderung voraus. Mehr: Krypto-Bilanzierung.

Jeden Zugang mit den Anschaffungskosten im Zeitpunkt des Zugangs, jeden Abgang als eigenen Geschäftsvorfall mit der nach der Verbrauchsfolge zugeordneten Anschaffung. Tausch von Coin gegen Coin ist ein Abgang und ein Zugang. Voraussetzung ist ein maschinell auswertbarer Datenbestand und eine Verfahrensdokumentation nach den GoBD.

Wir betreuen Unternehmen mit Kryptowerten im Betriebsvermögen von der Bewertung zum Stichtag bis zum Jahresabschluss. Zur Einordnung zwischen Privat- und Betriebsvermögen: Gewerblichkeit.

Matthias Steger ist seit 2016 im Kryptobereich tätig. Staking-Rewards sind im Zuflusszeitpunkt sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG, mit einer Freigrenze von 256 Euro; die Haltefrist verlängert sich dadurch nicht. Bei Liquidity Pools, Wrapping und Bridging beurteilen wir jeden Vorgang einzeln, statt ihn in die nächstpassende Kategorie zu zwingen. Mehr: Staking, Lending und DeFi.

Die Behandlung eines NFT hängt davon ab, was tatsächlich geleistet wird: ob Sie ein NFT als Sammler kaufen und verkaufen oder als Creator erstellen und vertreiben. Beim Verkauf kann eine auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistung vorliegen, dann kommt es für die Umsatzsteuer auf Leistungsort und Status des Empfängers an. Bei Projekten, die Werke Dritter beauftragen, tauchen weitere Fragen regelmäßig erst in der Prüfung auf. Wir beurteilen NFT einzelfallbezogen, auch durch Gutachten; zu Projekten siehe Blockchain-Projekte.