Checkliste Checkliste · Rechtsstand 08/2026

Worauf muss ich beim Wegzug mit Bitcoin nach Spanien achten? Checkliste

Die Checkliste führt durch den Wegzug mit Bitcoin und anderen Kryptowerten nach Spanien: vor dem Wegzug, beim Umzug, danach und langfristig. Die Punkte stützen sich auf das Länderprofil Spanien (Rechtsstand 08/2026).

Das Wichtigste vorab

Der Wegzug selbst löst für Kryptowerte im Privatvermögen keine deutsche Steuer aus. Entscheidend sind Haltefrist, Einordnung nach § 2 AStG und das Recht von Spanien.
Haltefrist: Keine
Einordnung nach § 2 AStG: Nein; bei Nutzung des Beckham-Regimes individuell zu prüfen
Die Liste ersetzt keine Beratung im Einzelfall; das Steuerrecht des Ziellands beurteilt ein Berater vor Ort.

Vor dem Wegzug

Was Sie klären, solange Sie in Deutschland ansässig sind.

Haltefrist im Zielland prüfen. Keine.
Bestand ordnen. Welche Positionen haben die deutsche Jahresfrist (§ 23 EStG) erreicht, welche stehen im Gewinn, welche im Verlust? Wallet für Wallet, nach Anschaffungsdatum.
Praxistipp aus dem Länderprofil prüfen. Weil Spanien keine Haltefrist kennt, lohnt vor dem Wegzug ein Portfolio-Check: Gewinnpositionen mit erfüllter einjähriger Haltefrist nach § 23 EStG können während der deutschen unbeschränkten Steuerpflicht steuerfrei veräußert und zum aktuellen Marktwert wieder erworben werden. Das begründet neue Anschaffungskosten in Höhe des Marktwerts und kann die spätere spanische Steuerbelastung regelmäßig reduzieren. Dieser Hinweis gilt für den Normalfall; wer die Inanspruchnahme des Beckham-Regimes plant, sollte die zeitliche Reihenfolge der Veräußerungen individuell abstimmen, denn soweit spätere Kryptoveräußerungsgewinne im Einzelfall als nicht in Spanien steuerpflichtige ausländische Einkünfte zu qualifizieren sind, kann sich ein Vorziehen des Verkaufs unter Umständen erübrigen. Beckham-Anträge werden derzeit überwiegend bei Arbeitnehmern und Geschäftsführern bewilligt.
Einordnung nach § 2 AStG klären. Nein; bei Nutzung des Beckham-Regimes individuell zu prüfen.
Betriebsvermögen und GmbH-Anteile prüfen. Token im Betriebsvermögen (§ 16 Abs. 3a EStG) und Anteile an einer GmbH (§ 6 AStG) lösen beim Wegzug anders aus als Bitcoin im Privatvermögen.
Transaktionshistorien exportieren. Alle Börsen und Wallets, auch Konten, die später geschlossen werden könnten.

Beim Umzug

Deutsche Wohnung tatsächlich aufgeben. Die Abmeldung allein beendet die unbeschränkte Steuerpflicht nicht.
Ansässigkeit im Wegzugsjahr beachten. Die deutsche unbeschränkte Steuerpflicht endet erst mit tatsächlicher Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt. Spanisch ansässig ist, wer mehr als 183 Tage im Kalenderjahr dort ist oder dort den Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen hat; vermutet bei dort lebendem Ehepartner (nicht gesetzlich getrennt) oder minderjährigen Kindern, sofern nichts Gegenteiliges nachgewiesen wird.
Anmeldung im Zielland. Modelo 030: Mitteilungspflicht gegenüber der AEAT, regelmäßig binnen drei Monaten; bei unterlassener Aktualisierung drohen Zustellungsprobleme und daraus resultierende steuerliche Nachteile oder Sanktionen.
Datum und Umzug belegen. Übergabeprotokoll, Endabrechnungen, Reiseunterlagen aufbewahren.

Nach dem Umzug

Ansässigkeitsbescheinigung. Auf Antrag bei der AEAT, wenn sich aus den der Finanzverwaltung vorliegenden Daten eine steuerliche Ansässigkeit in Spanien ergibt; keine gesetzliche Mindestaufenthaltsdauer oder Bearbeitungsfrist; in einfachen Fällen kann die Ausstellung unmittelbar erfolgen; Gültigkeit ein Jahr.
Im Zielland beachten. Methode und Verluste: FIFO verpflichtend; Verluste innerhalb der Sparbasis verrechenbar, vier Jahre vortragsfähig.
Im Zielland beachten. Erklärung: Modelo 100 zwischen April und Juni des Folgejahres. Im Ausland gehaltene Kryptowerte über 50.000 Euro grundsätzlich per Modelo 721 melden (rein deklaratorisch; 1. Januar bis 31. März; Folgejahre nur bei Anstieg um mehr als 20.000 Euro).
Deutsche Steuererklärung für das Wegzugsjahr vorbereiten. Auch bei unterjährigem Wegzug ist in aller Regel eine Erklärung abzugeben.
Neue Positionen sauber dokumentieren. Kaufdatum, Kaufpreis und Wallet-Zuordnung von Anfang an festhalten.
DAC8/CARF klären. Zu DAC8/CARF liegt im Länderprofil keine Angabe vor. Klären Sie, welche Ihrer Plattformen Ihre Daten an welche Behörde melden.

Langfristig

Was mit Ansässigkeit, Weiterzug und Rückzug später relevant wird.

Wegzugsbesteuerung im Zielland. Eigener Exit Tax nur für Anteile an Gesellschaften (Art. 95 bis LIRPF); nach dem Gesetzeswortlaut nicht für privat gehaltene Kryptowerte.
Erbschaftsteuer-DBA. Nein.
Mehr als zehn Jahre. Vermögensteuer: Freibetrag landesweit 700.000 Euro, sofern die Region nichts anderes festlegt; Madrid 100 % Nachlass; die Solidaritätsteuer ab etwa 3 Millionen Euro hebt regionale Nachlässe teilweise wieder auf.
Weiterzug in ein drittes Land. Exit Tax (Art. 95 bis LIRPF, Gesetz 26/2014, ab 1. Januar 2015): mindestens zehn der letzten fünfzehn Steuerjahre ansässig; Anteile über 4 Millionen Euro Marktwert, bei Beteiligungsquote über 25 % über 1 Million Euro. Nach dem Wortlaut erfasst sie Aktien und Gesellschaftsbeteiligungen, nicht privat gehaltene Kryptowerte; Anwendung darauf derzeit fernliegend, keine höchstrichterliche Klärung.
Rückzug nach Deutschland. Die unbeschränkte Steuerpflicht tritt wieder ein. Es zählt das ursprüngliche Anschaffungsdatum: Bei insgesamt mehr als einem Jahr ist ein Verkauf nach § 23 EStG steuerfrei, soweit der Bestand unverändert blieb; bei Verkauf und Neuanschaffung vor dem Wegzug gilt das neue Datum.

Häufige Fragen zum Wegzug nach Spanien

Was ist beim Wegzug mit Bitcoin nach Spanien zuerst zu klären?

Zuerst die Haltefrist und die Einordnung nach § 2 AStG: Keine. Nein; bei Nutzung des Beckham-Regimes individuell zu prüfen. Danach folgen Anmeldung und Ansässigkeitsbescheinigung.

Muss ich mich nach Spanien anmelden?

Modelo 030: Mitteilungspflicht gegenüber der AEAT, regelmäßig binnen drei Monaten; bei unterlassener Aktualisierung drohen Zustellungsprobleme und daraus resultierende steuerliche Nachteile oder Sanktionen. Details und Ausnahmen stehen im Länderprofil.

Löst der Wegzug aus Deutschland eine Steuer auf meine Bitcoin aus?

Für Kryptowerte im Privatvermögen löst der Wegzug selbst keine deutsche Steuer aus. Anders ist es bei Betriebsvermögen (§ 16 Abs. 3a EStG) und bei GmbH-Anteilen (§ 6 AStG).

Fachlich verantwortlich: Matthias Steger, Steuerberater, Autor von „Krypto-Steuern und Auswandern“.
Rechtsstand: Länderangaben 08/2026 (Stand des Buchs). Die Angaben sind verkürzt und ersetzen keine Beratung im Einzelfall. Steuerrecht der Zielländer sowie aufenthalts- und zuwanderungsrechtliche Fragen gehören nicht zu unserem deutschen Beratungsgegenstand.

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